Información Financiera y FACTA
FATCA por sus siglas en inglés, significa Foreign Account Tax Compliance Act, es la Ley de Cumplimiento Fiscal para Cuentas en el Extranjero. Se trata de una nueva ley promulgada en los Estados Unidos de América, en marzo del 2010, con el fin de contrarrestar la evasión fiscal en dicho país. Introducida por el Departamento de Tesorería de los Estados Unidos de América (el Tesoro) y la entidad tributaria estadounidense (Internal Revenue Service, IRS), el objetivo final de FATCA es fomentar el cumplimiento tributario, evitando que las “personas estadounidenses” (ver glosario) utilicen bancos u otras instituciones financieras para evadir impuestos estadounidenses que se apliquen a sus ingresos y a sus activos. De acuerdo con esta Ley, se requerirá a las Instituciones y otras organizaciones financieras adheridas, que realicen reportes anuales sobre las cuentas afectadas por esta Ley.
Es un intercambio automático de información financiera entre países, impulsado por la OCDE. A tales efectos, Uruguay ha aprobado un marco normativo (ley 19.484) donde se establece que las instituciones financieras, entre ellas, Banco Santander S.A, está obligado a informar las cuentas financieras de sus clientes residentes fiscales en el Uruguay y/o en el exterior.